עוסק פטור
מתוך ויקיפדיה, האנציקלופדיה החופשית
עוסק פטור - עוסק פטור מוגדר כעוסק בעל מחזור-עסקאות של עד 65,721 ש"ח (בתוקף מ-1/2006) לשנה, כהגדרתו של מושג זה בחוק מס ערך מוסף, שנועדה לעודד אנשים להכנס לתחום העסקי, תוך הגמשה של חלק מהביורוקרטיה הכרוכה בכך. כיום אין הבחנה בין עוסק פטור לעוסק זעיר. עוסק פטור נותן דיווח חד שנתי למע"מ לעוסק פטור אסור להוציא חשבוניות מס בגין עסקאותיו, כמו-כן, הוא אינו רשאי לקזז מס תשומות בגין הוצאותיו. כאשר מחזור-העסקאות של העוסק יעלה על לסכום הקבוע כאמור (המשתנה מעת לעת), יהפוך לעוסק החייב בדיווח (עוסק מורשה).
בניגוד לעוסק מורשה ישנן כמה הקלות על העוסק הפטור. העיקריות שבהן: פטור מלהתעסק בתשלומי מע"מ וגבייתם (הדיווח הוא חד שנתי), ופטור מלתת חשבוניות מס. ההגבלה העיקרית על עוסק פטור היא תקרת מחזור עסקיו. לגבי שאר העניינים דינו כדין עוסק רגיל, והוא יכול לבצע עבודות ולהנפיק קבלות. עוסק פטור חייב בדיווח למס הכנסה ותשלום מס הכנסה לפי הקבוע בפקודה.
עוסק פטור מתאים בעיקר לשכיר שרוצה לעסוק בעבודה צדדית כעצמאי. לסטודנטים שנותנים שיעורים פרטיים וכו'. במידה וישנה חריגה בהכנסות מהתקרה הקצובה, לשנה הבאה הוא הופך להיות עוסק מורשה ומחוייב בתשלומי מע"מ.
תוכן עניינים |
[עריכה] יוצאים מן הכלל
יחד עם האמור לעיל, יש לדעת, כי קיימים בעלי עיסוקים ומקצועות, החייבים להירשם כעוסקים מורשים, וזאת ללא כל קשר לגובה מחזור-העסקאות השנתי שלהם. בעלי עיסוקים כאמור, הם למשל: רופאים, אדריכלים, טכנאים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות וכו'.
[עריכה] הצעדים להפיכה לעוסק פטור
[עריכה] חובה
- בהתחלה
- פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ. חד פעמי.
- פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה. חד פעמי.
- פתיחת תיק בביטוח הלאומי. חד פעמי.
- הדפסת קבלות או רכישה של פנקס קבלות סטנדרטי. חד פעמי.
- במהלך השנה
- מילוי ספר תקבולים במהלך השנה, בכל עת שהוא מקבל תשלום. (הכנסות חודשיות למול הוצאות, יש לרשום את מספר הקבלה, ואפשר לקנות בחנויות לכלי כתיבה) (לשני החלקים האחרונים אפשר להשתמש בתוכנה לניהול חשבונות.)
- חובת דיווח ותשלום מקדמה דו-חודשית למס הכנסה פעם בחודשיים של אחוז מסוים מההכנסות בחודשיים שעברו (גם אם לא היו הכנסות באותן חודשיים, יש לרשום הכנסה אפס ולהחתים את הפקיד). יש למלא את פנקס המקדמות (אותו מקבלים בתחילת השנה ממס הכנסה) אחת לחודשיים לפי ההכנסות. להפחית את הניכויים שהיו באותם החודשים ולשלם בבנקים במזומן לפי האחוז שנקבע על ידי מס הכנסה, עד ל־15 בחודש.
- חובת דיווח ותשלום לביטוח הלאומי באמצעות מקדמה דו-חודשית קבועה, שנקבעת בשיערוך בזמן פתיחת התיק. (בביטוח הלאומי קיימות שתי מדרגות מס בלבד)
- בסוף השנה
- דיווח חד שנתי למע"מ על גובה מחזור העסקאות. יש למלא את גובה ההכנסה השנתי באישור שנשלח בדואר על ידי מע"מ. במידה וגובה העיסקאות חורג מהתקרה, הנישום יהפוך להיות בשנה שלאחר מכן לעוסק מורשה עם כל המשתמע מכך.
- מילוי דוח שנתי של הכנסות והוצאות למס הכנסה. יש למלא את הטופס המיוחד לדיווח. להצמיד לו את כל האישורים הרלבנטים, במיוחד צילום של פנקס תקבולים, וצילומי כל הקבלות של ההוצאות.
- פעם בחמש שנים יש לדווח על כל הרכוש שנצבר, על פי דרישת מס הכנסה.
[עריכה] רשות
- הוצאה אישור ניכוי מס במקור ממס הכנסה (לא הכרחי אבל מאפשר לקבל מגופים ציבוריים, עמותות ועוסקים אחרים את מלוא התשלום מבלי ניכויים ישירים, שמסרבלים את העניינים).
- הוצאת אישור נהול חשבונות תקין. (לא הכרחי אבל טוב לעבודה עם גופים גדולים ומוסדות)
- לאחר תום העבודה או אספקת המוצר, יש להוציא דרישת תשלום במקום חשבונית. למען הסדר הטוב, עם גופים גדולים פעולה זו היא כמעט חובה.
[עריכה] התנהלות כללית
יש לשמור לשם כך את כל הקבלות הנוגעות לעסק, אישורי תרומות ואישור על ביטוח חיים ושאר קרנות. יש גם להביא טפסי 106, באם גם היית שכיר באותה שנה. לא כדאי לאחר בהגשת הדו"ח הואיל ויש קנסות ועוד מרעין בישין בשל כך.
עוסק פטור יכול לנהל את כל ההיבטים הקשורים לדיווח למס הכנסה בעצמו, וכן לקבל ייעוץ לגבי מילוי הדוח השנתי בלשכות של משרדי מס הכנסה, אם כי כדאי ורצוי להיוועץ ברואה חשבון או ביועץ מס במילוי הדיווח השנתי וההתנהלות הכללית. השימוש ביועץ מס כמתווך בין העוסק לבין שלטונות המס, מביא לתוצאות טובות יותר בקבלת אישורים ממס הכנסה, מכיוון ששלטונות המס נותנים בו אמון, שהוא משגיח שהדברים נעשים כהלכה.

